Aperçu annuel 2023
Grâce à notre aperçu annuel, nous essayons de vous donner une idée claire des montants qui doivent encore être déclarés dans votre déclaration d’impôts. Vous trouverez ci-dessous plus d’informations à ce sujet.
Consulter votre Aperçu
Le relevé annuel de votre compte se trouve dans votre Espace Client dans LYNX+.
Quand vous êtes connecté à LYNX+, vous pouvez accéder à l’Espace Client en cliquant sur le menu en haut à droite et en choisissant Espace Client.
Une fois dans l’Espace Client, choisissez Documents et messages. Vous trouverez le relevé annuel dans la rubrique Documents.
Explication sur l’exonération des dividendes
Notre aperçu annuel a pour but de vous donner un récapitulatif des montants que vous devez encore déclarer dans votre déclaration fiscale. Depuis le 1er janvier 2020, chaque contribuable (personne physique) a droit à une exonération sur la première tranche de 800 EUR de dividende qu’elle perçoit. Le précompte mobilier belge est donc exonéré sur cette tranche. Cette exonération s’applique à tous les types de dividendes, y compris les dividendes étrangers. En revanche, cette exonération ne s’applique pas aux dividendes issus de fonds d’investissement, de constructions juridiques, d’ETFs, ni aux revenus issus de dividendes que vous avez reçus sur votre compte. Vous trouverez plus d’informations à ce sujet ci-dessous.
Si un précompte mobilier a déjà été retenu sur des dividendes belges, vous ne devez pas le déclarer. Vous pouvez cependant le récupérer en indiquant le précompte mobilier retenu sur ces dividendes exonérés au cadre VII – code 1437-18 : Précompte mobilier imputable retenu sur les dividendes qui sont exonérés de l’impôt des personnes physiques.
Attention : Ici, vous ne pouvez indiquer que le précompte mobilier qui a déjà été payé en Belgique (240 EUR au maximum, ce qui correspond au précompte mobilier belge de 30 % sur les 800 EUR de dividendes).
Si vous n’avez pas encore payé de précompte mobilier belge sur des dividendes de cette première tranche maximale, ce qui serait en principe le cas pour les dividendes étrangers reçus, alors vous ne devez pas indiquer les montants nets reçus (jusqu’à avoir atteint le montant maximal). Concrètement, vous devez déduire les 800 EUR en dividende pour lesquels vous pouvez bénéficier de l’exonération des dividendes nets (étrangers) reçus. Vous devez déclarer le montant restant (à l’exception des dividendes belges vu que le précompte mobilier a déjà été déduit) au cadre VII, code 1444-11.
Et en pratique ?
Supposons que vous avez reçu 600 EUR de dividendes belges au cours de l’année de revenus 2023. Le précompte mobilier a déjà été retenu en Belgique et s’élève à 180 EUR (600 x 0,30) et doit être complété au code 1437-18.
Si vous n’avez pas reçu de dividendes étrangers, alors le montant indiqué au code 1444-11 est égal à 0 EUR dans votre aperçu annuel.
Attention : cette exonération ne concerne pas les dividendes issus de fonds d’investissement, de constructions juridiques, de trackers, ni les revenus issus des intérêts.
Supposons que vous avez reçu 1.000 EUR de dividendes étrangers au cours de l’année de revenus 2023 et que 150 EUR ont été retenus à la source (taxe étrangère). Concrètement, vous devez encore payer le précompte mobilier belge sur le dividende net de 850 EUR. Ce montant est donc affiché donc au code 1444-11.
Vous pouvez déduire 800 EUR pour l’ensemble de vos comptes et donc indiquer 50 EUR (850 – 800) au code 1444-11.
Attention : cette exonération ne concerne pas les dividendes issus de fonds d’investissement, de constructions juridiques, de trackers, ni les revenus issus des intérêts.
Supposons que vous avez reçu 2000 EUR de dividende au cours de l’année de revenus 2023 dont 600 EUR sont d’origine belge et 1.400 EUR sont d’origine étrangère.
Le précompte mobilier a déjà été retenu sur les dividendes belges et s’élève à 180 EUR (600 x 0,30) et doit être indiqué au code 1437-18. Le montant maximal de l’exonération du précompte mobilier étant de 800 EUR, vous pouvez encore indiquer 200 EUR (800 – 600) de dividendes.
Vous avez reçu 1.400 EUR de dividendes étrangers, dont 150 EUR d’impôt à la source ont déjà été payés à l’étranger. Concrètement, vous devez encore payer le précompte mobilier belge sur le dividende net de 1.250 EUR. Ce montant est affiché au code 1444-11.
Vu que vous pouvez déduire 800 EUR pour l’ensemble de vos comptes et que vous avez déjà utilisé 600 EUR de cette tranche pour l’exonération de vos dividendes belges, vous pouvez encore bénéficier de l’exonération pour un montant de 200 EUR. Dans notre exemple, vous pouvez donc déduire l’exonération de 200 EUR du montant au code 1444-11, par conséquent, si vous pouvez encore bénéficier de cette exonération, vous pouvez indiquer un montant de 1.050 EUR (1.250 – 200).
Attention : cette exonération ne concerne pas les dividendes issus de fonds d’investissement, de constructions juridiques, de trackers, ni les revenus issus des intérêts.
Foire Aux Questions (FAQ)
Toute personne physique contribuable en Belgique peut bénéficier de cette exonération. Les personnes morales ne peuvent pas bénéficier de cette exonération.
Cette exonération s’applique à tous les dividendes belges et étrangers. En revanche, les dividendes issus de fonds d’investissement, de constructions juridiques, d’ETFs sont exclus de cette mesure. Aucune distinction n’est faite entre les dividendes octroyés par les sociétés belges et étrangères. Le montant maximal de 800 EUR peut donc porter sur :
- des dividendes sur lesquels un précompte mobilier a été retenu, ou des
- dividendes sur lesquels aucun précompte mobilier n’a été retenu
Vous pouvez déduire le précompte mobilier retenu sur les dividendes pour un montant de 800 EUR. Étant donné que le taux maximum du précompte mobilier s’élève à 30 %, vous pouvez donc récupérer maximum 240 EUR de précompte mobilier retenu pour l’année de revenus 2023 (exercice 2024).